根据清华大学等机构发布的《2016中国居民退休准备指数调研报告》显示：2016年我国居民退休准备指数为6，较2015年的6.51出现明显下滑，居民养老困境逐年凸显。

　　面对这种情况，业界热议的个人商业养老保险税收优惠政策有望于今年落地实施。业内人士指出，个人商业养老保险作为我国多层次养老保险体系中的“第三支柱”，以税收优惠等措施加快其发展不仅能够补充基本养老保险和企业年金的不足，还能增加居民选择，提高养老金替代率，满足个人多层次的养老需求。

　　据了解，我国个税递延型养老险问题从研究到现在已有10年时间，但直到2015年底，财政部、国家税务总局和保监会才联合发文，明确实施个人商业健康保险个人所得税优惠政策。“十三五”规划也明确提出，推出税收递延型养老保险。上海保险同业公会副秘书长顾孝乐介绍：“只要个人在税前有一定额度、可以先免交税，等到退休时，领养老金的时候来缴纳一定额度的税收，就是延期缴纳税的一个过程。”

　　个人税收递延型养老保险被称作免个税的养老险，事实上并非完全免税，只是对投保人有一定的税收优惠。通俗来说，投保人青壮年时期投保，而领取保险金的时候已经退休了，这中间的20-30年，综合考虑通胀和个税起征点等税收政策，等于稀释了保费个税。

　　上海老龄科研中心老年人口所所长周海旺介绍，这项制度主要是为了增加养老金的来源，除了基本的养老保险，个税递延型商业保险属于一种商业保险范畴。“退休收入较低，这个时候再交个人所得税，缴的也比较少甚至不用交，所以给个人带来一定好处。”

　　如何确定个人可享受延税优惠的最高个人缴费额是目前最受关注的问题之一。过低，则无法达到鼓励人们养老储蓄，并在年老时获得较为充足的养老金的效果；过高，则会影响地方当期财政收入。所以，中美联泰大都会人寿保险有限公司首席执行官贝克俊建议，在推行路径上，还需要不断探索和完善，“先推出一个试点，让大家感觉到这个东西的好处，提高大家的保险意识，然后再逐步修订政策。”

　　此外，专家表示，政策推行中需有效应对各类潜在的不公平问题，可以考虑实行比率限制和定额限制相结合的方式，通过双重限制，将养老保险税前扣除的额度和退休后的生活水平差距控制在一定范围内。还可以直接对低收入者进行补贴，激励其购买补充性的商业保险。

　　保监会人身保险监管部主任袁序成也表示，应该抓住这个机遇期发展养老机构队伍，为多元化的养老需求提供多层次、丰富的养老保障产品。

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